Microimpresa in Romania al 1-3%: regime agevolato per chi vuole una struttura societaria a

Il panorama della fiscalità europea nel 2026 ha visto una significativa evoluzione, con la Romania che conferma il suo ruolo di hub strategico per le piccole imprese, pur in un contesto di maggiore rigore normativo. Per l'imprenditore italiano che guarda all'estero, comprendere il regime delle microimprese rumene è fondamentale per valutare una pianificazione fiscale efficiente e conforme alle direttive UE.

Il nuovo volto del regime microimprese nel 2026

Dal 1° gennaio 2026, il legislatore rumeno ha attuato una riforma strutturale del regime di tassazione agevolata per le microimprese. L'obiettivo dichiarato è quello di semplificare il sistema, eliminando le complessità del passato, ma al contempo restringendo il perimetro di accesso per contrastare l'elusione fiscale.

La novità principale è l'abolizione del doppio scaglione (1% e 3%) che caratterizzava gli anni precedenti. Oggi, le microimprese che rientrano nei requisiti pagano un'imposta fissa dell'1% sul fatturato lordo. Tuttavia, questa semplificazione si accompagna a una riduzione drastica della soglia di ricavi annui ammissibili: il limite è stato fissato a 100.000 euro, un taglio netto rispetto ai 250.000 euro del 2025.

Requisiti stringenti per l'accesso

Non basta fatturare meno di 100.000 euro per beneficiare dell'aliquota dell'1%. Il quadro normativo, aggiornato tramite le recenti Ordinanze d'Urgenza (OUG), impone condizioni rigorose per evitare il frazionamento fittizio delle attività:

• Obbligo del dipendente: È tassativo avere almeno un dipendente a tempo pieno. Anche l'amministratore-socio può ricoprire questo ruolo, a patto di avere un regolare contratto di lavoro e percepire almeno il salario minimo lordo.
• Salario minimo: Il costo del lavoro è influenzato dal salario minimo lordo, fissato a 4.050 RON dal 1° gennaio 2026, con un incremento a 4.325 RON a partire dal 1° luglio 2026.
• Governance e limiti societari: Un socio non può detenere più del 25% del capitale sociale in più di una microimpresa. Questa norma mira a impedire che un unico imprenditore crei più società per restare sotto la soglia dei 100.000 euro.
• Esclusioni: Restano escluse dal regime le attività nei settori bancario, assicurativo, del gioco d'azzardo e dell'estrazione di risorse naturali.

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Confronto fiscale: Romania vs Italia

Per un imprenditore italiano, il confronto con il regime domestico è immediato. Mentre in Italia la tassazione sulle società (IRES) e le imposte sui dividendi possono erodere significativamente il margine operativo, la Romania offre un modello basato sul fatturato.

| Caratteristica | Microimpresa Romania (2026) | Italia (Regime Ordinario) | | :--- | :--- | :--- | | Base imponibile | Fatturato lordo | Utile netto | | Aliquota fiscale | 1% | 24% (IRES) + IRAP | | Soglia ricavi | 100.000 € | Variabile (Forfettario 85k) | | Ritenuta dividendi | 16% | 26% |

È importante notare che, dal 1° gennaio 2026, la ritenuta sui dividendi in Romania è stata uniformata al 16%, allineandosi all'aliquota standard dell'imposta sulle società (CIT). Nonostante questo aumento, il carico fiscale complessivo rimane estremamente competitivo rispetto alla pressione fiscale italiana. Per approfondire le differenze, consulta la nostra Guida fiscale comparata.

Quando conviene davvero?

Secondo gli esperti di Axentra Group, il regime di microimpresa non è sempre la scelta ottimale. Il calcolo del break-even è cruciale: se il margine operativo della tua attività è molto basso (inferiore al 6-7%), il regime ordinario al 16% sull'utile potrebbe risultare più conveniente rispetto all'1% sul fatturato.

Inoltre, la gestione della conformità è diventata più complessa. Dal 2026, il mancato deposito dei bilanci entro i termini legali comporta la designazione della società come "inattiva", con conseguenze fiscali pesanti. Affidati agli esperti di Axentra Group per strutturare correttamente la tua società estera e garantire la piena aderenza alle normative locali.

Considerazioni finali e pianificazione

La Romania rimane una giurisdizione di primo piano per chi cerca una struttura societaria efficiente all'interno dell'Unione Europea. Tuttavia, il 2026 ha segnato un cambio di passo: la normativa è diventata più selettiva. Non si tratta più di una soluzione "facile" per chiunque, ma di uno strumento potente per imprenditori strutturati che operano con trasparenza.

Prima di procedere con l'apertura, è essenziale valutare non solo il risparmio fiscale immediato, ma anche i costi di gestione, gli obblighi contributivi legati al salario minimo e la corretta pianificazione dei flussi di cassa. Per ulteriori aggiornamenti, ti invitiamo a consultare Tutte le notizie fiscali sul nostro portale.

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