UK non-domiciled tax regime dopo le riforme 2025: cosa cambia per chi vuole trasferire la

Il panorama fiscale britannico ha subito, a partire dal 6 aprile 2025, la trasformazione più radicale degli ultimi due secoli. Con l'abolizione definitiva dello storico regime "non-dom", il Regno Unito ha archiviato il concetto di domicilio fiscale in favore di un sistema basato esclusivamente sulla residenza. A metà 2026, con i primi dati consolidati, è possibile tracciare un bilancio realistico per gli imprenditori italiani che valutano il trasferimento a Londra.

La fine dell'era "non-dom" e il nuovo regime FIG

Il vecchio regime, che permetteva ai residenti non domiciliati di escludere i redditi esteri dalla tassazione britannica (a meno che non venissero rimessi nel Regno Unito), è stato sostituito dal regime FIG (Foreign Income and Gains).

Questo nuovo sistema è molto più restrittivo:

• Requisito di accesso: È necessario essere stati non residenti nel Regno Unito per almeno 10 anni consecutivi prima dell'arrivo.
• Durata: L'esenzione fiscale sui redditi e guadagni esteri è limitata ai primi 4 anni di residenza fiscale britannica.
• Operatività: A differenza del passato, durante questi 4 anni i redditi esteri possono essere portati nel Regno Unito senza subire tassazione, ma una volta terminato il quadriennio, la tassazione diventa mondiale (worldwide) su base integrale.

Secondo gli esperti di Axentra Group, questa transizione segna il passaggio da una pianificazione basata sulla "domiciliazione" a una basata sulla "tempistica di residenza". Per una valutazione su misura, richiedi una consulenza gratuita con i nostri specialisti.

Impatto reale: il mercato è fuggito?

Nonostante i timori di un esodo di massa, i dati aggiornati al 2026 mostrano una resilienza sorprendente. Le cifre provvisorie per l'anno fiscale terminato il 5 aprile 2025 indicano che il numero di residenti "non-dom" è diminuito solo dello 0,5%, attestandosi a circa 73.400 unità. Questo suggerisce che, per molti, Londra rimane un hub strategico nonostante l'inasprimento fiscale.

Tuttavia, il contesto è cambiato. Oltre alla riforma FIG, il 2026 ha introdotto ulteriori variabili:

• Tassazione sui dividendi: Dal 6 aprile 2026, le aliquote sui dividendi sono aumentate di 2 punti percentuali.
• National Insurance: È terminata la possibilità di versare contributi volontari di Classe 2 per i periodi trascorsi all'estero.
• Imposta di Successione (IHT): Ora basata sulla residenza a lungo termine (10 anni su 20), con una "coda" fiscale che può colpire il patrimonio anche dopo aver lasciato il Paese.

Tabella Comparativa: UK 2026 vs Italia

| Caratteristica | Regno Unito (2026) | Italia (Regime Impatriati/Residenza) | | :--- | :--- | :--- | | Base Imponibile | Mondiale (dopo 4 anni FIG) | Mondiale (salvo regimi specifici) | | Tassazione Dividendi | Aumentata (+2% dal 2026) | 26% (ritenuta a titolo d'imposta) | | IHT (Successione) | Basata su residenza (10/20 anni) | Basata su residenza fiscale | | Corporate Tax | 25% (fissa dal 2026) | 24% (IRES) + IRAP |

Nota: Per un confronto dettagliato, consulta la nostra Guida fiscale comparata.

Opportunità e tutele: il Temporary Repatriation Facility (TRF)

Per chi era già nel sistema, il governo ha previsto il Temporary Repatriation Facility (TRF). Si tratta di una finestra temporale (fino al 5 aprile 2027) che permette di rimpatriare i redditi esteri accumulati sotto il vecchio regime a un'aliquota agevolata del 12% (per il 2026/27) o del 15% (per il 2027/28).

Inoltre, per gli investitori istituzionali e i grandi progetti, il governo ha introdotto a luglio 2026 un nuovo servizio di "certezza fiscale anticipata" (advance tax certainty service), che fornisce chiarezza vincolante sulle regole fiscali applicabili. Affidati agli esperti di Axentra Group per strutturare correttamente la tua società estera e navigare queste nuove disposizioni.

Considerazioni per l'imprenditore italiano

Trasferirsi a Londra oggi richiede una pianificazione molto più rigorosa rispetto al passato. Se in passato il "non-dom" era una soluzione di lungo periodo, oggi è uno strumento di "atterraggio" temporaneo.

Per chi cerca alternative, il team di Axentra Group osserva un crescente interesse verso giurisdizioni che offrono regimi di residenza più stabili nel tempo, come Dubai o Gibilterra, dove la tassazione sui redditi esteri può essere gestita in modo più efficiente. Per approfondire le differenze, leggi le nostre ultime notizie fiscali.

Conclusione

Il Regno Unito rimane una piazza finanziaria di primo piano, ma il 2026 ha definitivamente chiuso la porta al "paradiso fiscale" per i residenti di lungo corso. La strategia vincente oggi non è più l'evasione del domicilio, ma l'ottimizzazione della residenza temporanea e l'uso strategico delle finestre di rimpatrio (TRF).

Se stai pianificando il tuo trasferimento o la riorganizzazione del tuo patrimonio, non lasciare nulla al caso. La complessità delle nuove norme richiede un'analisi preventiva per evitare doppie imposizioni o errori di compliance. Scopri i servizi di Axentra Group o richiedi subito una consulenza gratuita per valutare se Londra sia ancora la scelta giusta per il tuo business o se altre giurisdizioni possano offrire una maggiore sostenibilità fiscale nel lungo periodo.