UK non-domiciled tax regime dopo le riforme 2025: cosa cambia per chi vuole trasferire la

Il panorama fiscale britannico ha subito nel 2026 una trasformazione senza precedenti. Per gli imprenditori e gli investitori italiani che guardano a Londra come hub per le proprie attività, è fondamentale comprendere che il concetto di "domicilio" — pilastro del sistema fiscale UK per oltre due secoli — è stato definitivamente archiviato. Dal 6 aprile 2025, il Regno Unito ha voltato pagina, sostituendo il vecchio regime non-dom con un modello basato esclusivamente sulla residenza fiscale.

La fine dell'era "Non-Dom" e l'avvento del regime FIG

Il cambiamento radicale, pienamente operativo in questo 2026, segna il passaggio dal sistema basato sulle rimesse (remittance basis) al nuovo regime FIG (Foreign Income and Gains). Se in passato un individuo poteva beneficiare di un trattamento fiscale agevolato sui redditi esteri per un periodo prolungato, oggi la finestra di opportunità è diventata molto più stretta e definita.

Il regime FIG è riservato esclusivamente ai "nuovi residenti qualificati" (Qualifying New Residents). Per accedere a questo status, è necessario non essere stati residenti fiscali nel Regno Unito in nessuno dei 10 anni fiscali precedenti l'arrivo. Chi soddisfa questo requisito può beneficiare dell'esenzione totale dalle imposte britanniche sui redditi e sulle plusvalenze di fonte estera per i primi 4 anni di residenza nel Regno Unito.

Cosa cambia rispetto al passato

La differenza sostanziale, che molti imprenditori italiani devono metabolizzare, è che sotto il regime FIG non esiste più la distinzione tra redditi "rimpatriati" e redditi "lasciati all'estero". Durante i 4 anni di agevolazione, è possibile trasferire fondi nel Regno Unito senza che ciò inneschi alcun carico fiscale. Tuttavia, una volta terminato questo quadriennio, il contribuente diventa pienamente soggetto a tassazione nel Regno Unito su tutto il suo reddito mondiale (worldwide income).

Imposta di Successione: la nuova "coda" fiscale

Uno degli aspetti più critici emersi nel 2026 riguarda l'Imposta di Successione (Inheritance Tax - IHT). Il sistema non è più legato allo status di domicilio, ma alla residenza. Secondo gli esperti di Axentra Group, la nuova normativa introduce una "coda" fiscale significativa: gli individui che lasciano il Regno Unito dopo un periodo di residenza prolungata possono rimanere nel perimetro fiscale britannico ai fini dell'IHT per un periodo fino a 10 anni.

Inoltre, la soglia per l'esposizione all'imposta di successione del 40% sul patrimonio globale scatta una volta che l'individuo è stato residente nel Regno Unito per 10 degli ultimi 20 anni fiscali. Questo rende la pianificazione successoria un elemento imprescindibile per chiunque intenda stabilirsi a Londra a lungo termine.

Tabella Comparativa: Italia vs UK (2026)

| Caratteristica | Italia (Regime Impatriati/Neo-residenti) | Regno Unito (Regime FIG 2026) | | :--- | :--- | :--- | | Base di tassazione | Residenza (con agevolazioni specifiche) | Residenza (sistema FIG) | | Durata agevolazione | Variabile (spesso 5 anni) | 4 anni (per nuovi residenti) | | Redditi esteri | Tassati in base al regime scelto | Esenti per 4 anni (se FIG) | | Imposta Successione | Basata su residenza/domicilio | Basata su residenza (coda fino a 10 anni) | | Requisito ingresso | Non residente per 2 anni precedenti | Non residente per 10 anni precedenti |

Nota: Per un confronto dettagliato, consulta la nostra Guida fiscale comparata.

Considerazioni strategiche per l'imprenditore italiano

Il 2026 impone un approccio molto più rigoroso alla compliance. Con l'abolizione del regime non-dom, le autorità fiscali britanniche hanno aumentato gli obblighi di disclosure. Anche se il regime FIG offre un'esenzione, questa non esonera il contribuente dall'obbligo di riportare correttamente le posizioni nella dichiarazione dei redditi (Self-Assessment).

Inoltre, il governo ha annunciato che il prossimo Budget del 28 ottobre 2026 potrebbe introdurre ulteriori strette, inclusa la registrazione obbligatoria per i consulenti fiscali. È quindi fondamentale muoversi con una struttura societaria e personale solida. I nostri consulenti nei uffici di Londra, Gibilterra, Spagna e Dubai sono disponibili per una prima analisi gratuita per valutare la vostra specifica situazione.

L'importanza della pianificazione

Molti imprenditori italiani sottovalutano l'impatto del passaggio dal regime di domicilio a quello di residenza. Se state pianificando un trasferimento, non limitatevi a considerare l'impatto sui redditi correnti, ma analizzate l'esposizione patrimoniale a lungo termine. Per approfondire le dinamiche di residenza, vi invitiamo a leggere le Tutte le notizie fiscali aggiornate sul nostro portale.

Conclusione

Il Regno Unito rimane una piazza finanziaria di primaria importanza, ma il 2026 ha definitivamente chiuso la porta a strategie di pianificazione fiscale basate sul vecchio status di "non-dom". Il nuovo regime FIG è un'opportunità eccellente per chi pianifica un trasferimento temporaneo o una fase di avvio attività, ma richiede una pianificazione rigorosa per evitare le insidie della tassazione mondiale e della nuova normativa sull'imposta di successione.

Non lasciate nulla al caso in un contesto normativo così fluido. La corretta strutturazione del patrimonio e dei flussi di reddito è la chiave per mantenere la competitività internazionale. Scopri i servizi di Axentra Group o richiedi subito una consulenza gratuita per navigare con sicurezza nel nuovo panorama fiscale britannico.