UK Non-Dom 2026: Guida Completa al Regime FIG e Nuove Regole Successorie

L’assetto fiscale del Regno Unito ha completato la sua più radicale trasformazione degli ultimi decenni. Oggi, 2 agosto 2026, ci troviamo in una fase di piena operatività del nuovo sistema che ha mandato definitivamente in soffitta il secolare concetto di "domicile", sostituendolo con criteri più lineari ma non privi di insidie per chi non pianifica correttamente il proprio trasferimento. Il panorama per l'imprenditore italiano che guarda a Londra è profondamente mutato rispetto a soli due anni fa: se da un lato il nuovo regime FIG (Foreign Income and Gains) offre una semplicità amministrativa senza precedenti, dall'altro le nuove regole sull'Inheritance Tax (IHT) richiedono una strategia di lungo termine estremamente oculata.

Il team di Axentra Group ha analizzato i dati pubblicati recentemente dall'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) e dal Ministero del Tesoro, delineando un quadro in cui il Regno Unito cerca di mantenere la sua attrattività per i grandi patrimoni, spostando però il focus dalla permanenza a vita all'attrazione di talenti e capitali per cicli di breve-medio periodo. In questo articolo esploreremo le novità operative del 2026, i vantaggi del regime FIG, le scadenze imminenti per chi possiede capitali pregressi e le modalità di ingresso tramite i nuovi schemi di visti.

1. Il Regime FIG 2026: Un Anno di Successi e Nuove Regole operative

Il 12 luglio 2026, l’HMRC ha pubblicato i dati relativi al primo anno fiscale completo dall'introduzione del regime Foreign Income and Gains (FIG). I risultati mostrano un vero e proprio boom di adesioni: la semplificazione ha spinto molti professionisti e investitori ad optare per Londra, attirati dalla chiarezza normativa che ha sostituito l'incerto e spesso contestato sistema della "Remittance Basis".

1.1 Come funziona l'esenzione del 100% per 4 anni

Il regime FIG, consolidatosi nel 2026, prevede che i nuovi residenti fiscali nel Regno Unito possano godere del 100% di esenzione fiscale su tutti i redditi e le plusvalenze prodotti all'estero per i primi 4 anni fiscali di residenza. A differenza del vecchio sistema, non conta più se il denaro viene portato fisicamente nel Regno Unito (remittance): è possibile utilizzare liberamente i propri capitali esteri a Londra senza generare alcun carico fiscale aggiuntivo.

Il requisito fondamentale, confermato per il 2026, rimane l'assenza di residenza fiscale nel Regno Unito per almeno 10 anni consecutivi prima dell'arrivo. Questo rende il Regno Unito estremamente competitivo rispetto alla "Flat Tax" italiana per i neo-residenti, che prevede un pagamento forfettario di 200.000 euro annui (aggiornato nel 2024). Per un imprenditore con redditi esteri fino a 2-3 milioni di euro, il regime FIG britannico risulta matematicamente più vantaggioso nei primi 4 anni, poiché l'imposizione è pari a zero.

1.2 La transizione dopo il quarto anno

Una volta superato il quadriennio di grazia, il soggetto rientra nel regime fiscale ordinario britannico, venendo tassato sui propri redditi mondiali (arising basis). Per questo motivo, il team di Axentra Group assiste imprenditori italiani in tutta la procedura di apertura e gestione, aiutandoli a pianificare l'uscita o la ristrutturazione del patrimonio prima dello scoccare del quinto anno.

2. La Rivoluzione della Tassa di Successione (IHT): La "10-Year Tail"

Una delle novità più significative confermate dal Ministero del Tesoro lo scorso 28 giugno 2026 riguarda la Inheritance Tax (IHT). Il vecchio concetto di "domicile" è stato definitivamente cancellato a favore di un criterio basato esclusivamente sulla residenza.

2.1 Il criterio della residenza decennale

Dal 2026, chiunque risieda nel Regno Unito per almeno 10 anni diventa soggetto alla tassazione sulle successioni globale. Questo significa che tutti i beni posseduti nel mondo dal soggetto, e non solo quelli situati in territorio britannico, rientreranno nell'asse ereditario tassabile dall'HMRC. L'aliquota è rimasta fissata al 40% per la parte di patrimonio eccedente la soglia di £325.000 (nil-rate band).

2.2 La "coda fiscale" dei 10 anni

L'aggiornamento normativo più discusso del 2026 è la cosiddetta "10-year tail". Se un individuo è stato residente nel Regno Unito per 10 anni e decide di trasferirsi altrove (ad esempio, tornando in Italia o spostandosi a Dubai), rimarrà comunque nel mirino del fisco britannico per quanto riguarda la tassa di successione per i successivi 10 anni dalla sua partenza. Questa norma mira a evitare "fughe dell'ultimo minuto" per motivi di salute o pianificazione ereditaria.

Con Axentra Navigator puoi confrontare in pochi minuti le opzioni fiscali migliori e valutare se la permanenza prolungata nel Regno Unito sia compatibile con i tuoi obiettivi di passaggio generazionale, confrontandola ad esempio con la fiscalità italiana sulle successioni, che per i parenti in linea retta prevede aliquote molto più basse (4% sopra il milione di euro).

3. Temporary Repatriation Facility (TRF): L'ultima chiamata del 2026

Per gli ex "non-dom" che risiedevano nel Regno Unito prima del 2025 e che hanno accumulato redditi esteri non rimpatriati, il 2026 rappresenta un anno cruciale. Il 5 luglio scorso, l'HMRC ha ricordato che la Temporary Repatriation Facility (TRF) sta per giungere a scadenza.

3.1 Aliquota agevolata al 15%

Fino alla fine dell'anno fiscale 2026-27, è possibile rimpatriare capitali esteri accumulati prima dell'aprile 2025 pagando un'imposta sostitutiva forfettaria del 15%. Si tratta di un'opportunità eccezionale, considerando che le aliquote ordinarie sui dividendi o sul reddito possono arrivare fino al 45% (Additional Rate).

Secondo gli esperti di Axentra Group, questa finestra temporale è l'ultima occasione per regolarizzare somme importanti con un carico fiscale ridotto. Dopo la chiusura della TRF, qualsiasi somma rimpatriata riferibile ad anni precedenti il 2025 verrà tassata secondo le regole della "Remittance Basis" ancora vigenti per i vecchi fondi, con complicazioni burocratiche e costi significativamente più alti.

4. Società e Innovazione: Corporation Tax e Green Innovation Credit

Il clima per il business a Londra nel 2026 rimane dinamico, nonostante l'aliquota della Corporation Tax sia stata confermata al 25% per profitti superiori a £250.000 (con un sistema a scaglioni che parte dal 19% per le piccole imprese).

4.1 Il Green Innovation Credit 2026

Il governo ha introdotto il 22 luglio 2026 una misura specifica per le startup tecnologiche: il Green Innovation Credit. Questo incentivo permette una deduzione fiscale del 130% sulle spese sostenute per ricerca e sviluppo in ambito sostenibile e transizione energetica. Per gli imprenditori italiani operanti nel settore Tech e Greentech, stabilire la propria holding o la sede operativa a Londra nel 2026 offre vantaggi competitivi superiori rispetto al credito d'imposta R&S attualmente disponibile in Italia, che ha subito diverse restrizioni negli ultimi anni.

4.2 Confronto Societario

Mentre in Italia l'IRES è fissata al 24% (più IRAP), il sistema britannico offre una maggiore flessibilità nella deducibilità dei costi e una burocrazia nettamente più snella. Affidati agli esperti di Axentra Group per strutturare correttamente la tua società estera e massimizzare l'efficienza fiscale attraverso i nuovi crediti d'imposta.

5. Visti e Immigrazione: Nuove Soglie per il 2026

Trasferirsi a Londra non è solo una questione di tasse, ma anche di permessi di soggiorno. Dal 1° agosto 2026, sono entrate in vigore le nuove soglie salariali per la Skilled Worker Route.

5.1 Il Visto Skilled Worker

La soglia salariale minima è stata aggiornata a £39.500. Questo aumento riflette l'adeguamento all'inflazione e la volontà del governo di attrarre profili ad alta specializzazione. Per i soci operativi di società britanniche, questo visto rimane la via maestra per la residenza.

5.2 Innovator Founder Visa

Per chi non vuole essere "dipendente" della propria azienda ma intende fondare una startup innovativa, resta attivo l'Innovator Founder Visa. Non è richiesto un capitale minimo specifico, ma il business plan deve essere approvato da enti certificatori (endorsing bodies). Questo percorso è particolarmente interessante perché permette di ottenere la residenza permanente (Indefinite Leave to Remain) in soli 3 anni, contro i 5 anni previsti da altri visti. I nostri consulenti nei uffici di Londra, Gibilterra, Spagna e Dubai sono disponibili per una prima analisi gratuita della fattibilità del tuo progetto imprenditoriale.

Tabella Comparativa 2026: UK vs Italia

| Caratteristica | Regno Unito (Regime FIG 2026) | Italia (Neo-Residenti 2026) | | :--- | :--- | :--- | | Tassazione redditi esteri | 0% per i primi 4 anni | €200.000 forfettari all'anno | | Durata incentivo | 4 anni fiscali | 15 anni | | Tassa di Successione | 40% (residenza > 10 anni) | 4% - 8% (criterio territoriale/domicilio) | | Corporation Tax | 19% - 25% | 24% (IRES) + 3.9% (IRAP) | | Rientro dei capitali | Libero (15% per fondi pre-2025 via TRF) | Libero (con monitoraggio fiscale) |

Conclusioni

Il 2026 ha sancito la definitiva maturazione del sistema fiscale britannico "post-non-dom". Il passaggio da un sistema basato sul domicilio a uno basato sulla residenza ha portato chiarezza, ma ha anche introdotto nuovi obblighi, come la "coda decennale" per la tassa di successione. Il regime FIG si conferma come lo strumento più potente al mondo per chi cerca un'esenzione totale nei primi anni di trasferimento, superando di gran lunga l'attrattività della flat tax italiana per patrimoni medio-alti che non desiderano impegnarsi in un forfait annuale elevato.

Tuttavia, la scadenza imminente della Temporary Repatriation Facility (TRF) al 15% e le nuove soglie salariali per i visti rendono la pianificazione preventiva essenziale. Non si può più improvvisare un trasferimento a Londra: è necessario agire con anticipo per strutturare sia il patrimonio personale che quello societario, sfruttando incentivi come il Green Innovation Credit e preparando la strategia per il post-quarto anno.

Il panorama fiscale internazionale è in continua evoluzione e la scelta della giurisdizione corretta dipende dalla natura dei tuoi redditi, dalla composizione della tua famiglia e dai tuoi piani di investimento a lungo termine. Che la tua meta sia Londra, o che tu stia valutando alternative come Dubai o la Spagna, il supporto di consulenti esperti è il fattore determinante per il successo del tuo progetto di internazionalizzazione.

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